книга учета доходов и расходов при упрощенке (проблемы, невидимые с первого взгляда)
     
Олег Георгиев
      налоговый консультант
     Таблица. Фрагмент заполнения книги доходов и расходов по основным средствам
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
  | Монитор (см. вариант I) | сен.02 | апр.03 | 30000 | 27500 | 3 | 3 | 3 | 1 | 33,33 | 27500,00 | 9166,67 | – | – | – |
  | Монитор (см. вариант II) |   | июн.03 | 30000 | 27500 | 3 | 2 | 3 | 1 | 33,33 | 18333,33 | 9166,67 | – | 9166,67 | – |
  | Монитор (см. вариант III) |   | июл.03 | 30000 | 27500 | 3 | 2 | 2 | 1 | 50,00 | 27500,00 | 13750,00 | – | – | – |
     Наименование граф таблицы:
     Графа 1: № п/п
     Графа 2: Наименование объекта основных средств
     Графа 3: Дата и основание ввода в эксплуатацию объекта основных средств
     Графа 4: Дата оплаты объекта основных средств (число, месяц и год)
     Графа 5: Первоначальная стоимость объекта основных средств (руб.)
     Графа 6: Остаточная стоимость объекта основных средств (руб.)
     Графа 7: Срок полезного использования объекта основных средств (количество лет)
     Графа 8: Количество кварталов эксплуатации оплаченного объекта основных средств в отчетном (налоговом) периоде
     Графа 9: Доля стоимости объекта основных средств, принимаемая в расходы на приобретение основных средств, за налоговый период (%)
     Графа 10: Количество кварталов эксплуатации оплаченного объекта основных средств в налоговом периоде
     Графа 11: Доля стоимости объекта основных средств, принимаемая в расходы на приобретение основных средств, за каждый квартал налогового периода (%) (гр.10/гр.9)
     Графы 12 - 13: Сумма расходов на приобретение основных средств, принимаемая при определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период (руб.)
     Графа 12: всего за отчетный (налоговый) период (гр.5 или гр.6 х гр.8 x гр.11/100)
     Графа 13: в т.ч. за последний квартал отчетного (налогового) периода (графа 12 Расчета за отчетный (налоговый) период – графа 12 Расчета за предшествующий отчетный (налоговый) период)
     Графа 14: Включено в расходы за предшествующие налоговые периоды применения УСНО (руб.) (гр.12 Рас- чета за предыдущие налоговые периоды)
     Графа 15: Остаток расходов на приобретение основных средств, подлежащих списанию в последующие отчетные (налоговые) периоды (руб.) (гр.5 – гр.12 или гр.6 – гр.12 – гр.14)