на главную | все темы | эта тема

бухгалтерский учет


аудит денежных средств и денежных документов

      Светлана Будницкая
      аудитор


      Проверяются также правильность хранения денег в кассе и безопасность рабочего места кассира.

      2. Аудит операций на расчетном счете
      Цели проведения аудита по операциям на расчетном счете:
      – правильность оформления расчетных документов в банке;
      – целесообразность совершенных операций;
      – соответствие перечисленных сумм кредиторской задолженности или формам оплаты согласно договору;
      – соответствие остатка денег на расчетном счете с балансом предприятия;
      – правильность обобщения всех хозяйственных операций на синтетических и аналитических счетах и их формирование в журнале-ордере №2 и Главной книге.
      Источники информации:
      – платежное поручение (кому перечислено);
      – платежное требование (был акцепт – оплата с согласия предприятия или нет, целесообразность требова-ния);
      – сводное платежное поручение и требование-поручение;
      – корешки чековой книжки на получение наличных денег (своевременность оприходования сумм, сумму, снятую с расчетного счета);
      – журнал-ордер №2 (заполняется на основании выписки и платежных поручений – выписка выдается бан-ком, если есть движение на расчетном счете);
      – главная книга (счет 51 – расчетный счет: Дт – суммы, поступившие на расчетный счет, Дт 51-Кт 62 – расче-ты с заказчиками, Дт 60-Кт 51 – оплата поставщикам).

      3. Аудит операций валютного счета
      Цель аудита операций валютного счета: проверить –
      своевременность представления платежных поручений на продажу валюты;
      правильность отражения учета в операциях по покупке и продаже валюты;
      правильность определения и отражения в учете курсовых разниц;
      правильность составления бухгалтерских записей, соответствие записей с выпиской банка, с записями в Журнале-ордере №2 по счету 52 и Главной книге;
      полноту и своевременность зачисления валютной выручки на валютный транзитный счет в уполномоченном банке;
      имеются ли факты наличия счетов в иностранных банках, открытых без разрешения ЦБ РФ;
      правильность использования собственной валютной выручки, сохранность материальных ценностей приоб-ретенных за иностранную валюту.
      Источники информации:
      – платежные поручения;
      – платежные требования;
      – сводное платежное поручение и требование-поручение;
      – корешки чеков на получение иностранной валюты (Журнал-ордер №2).
      Ведение бухгалтерского учета независимо от номенклатуры валют осуществляется в рублях (Дт 52 – поло-жителен, если курс валюты вырос, Кт 52 – отрицательный, если курс валюты упал, курсовая разница: счет 91 – прочие расходы и доходы, счет 90 – продажа валюты).
      Временной фактор учета валюты – ежеквартально.

[Начало]   Стр. <<    3    >>   [Конец]

на главную | все темы | эта тема