на главную | все темы | эта тема

бухгалтерский учет


аудит денежных средств и денежных документов

      Светлана Будницкая
      аудитор

      1. Аудит кассовых операций
      Цель аудита кассовых операций:
      – проверка правильности оформления первичных документов и их обобщения в учетных регистрах;
      – проверка обоснованности хозяйственных операций;
      – правильность отражения на счетах синтетического и аналитического учета;
      – проверка соблюдения лимита остатка денег в кассе и расчета наличными деньгами в пределах установ-ленных норм.
      Источники информации для аудита кассовых операций:
      – приходный кассовый ордер (правильность заполнения, отражение хозяйственных операций, подписи, ре-гистрация в журнале приходных/расходных ордеров);
      – расходный кассовый ордер (целевое использование наличных денег, есть ли две подписи – руководителя и главного бухгалтера, фактическое получения денег – соответствует ли дата получения, отражен ли доку-мент, удостоверяющий личность получателя, – паспорт, военный билет);
      – журнал регистрации приходных и расходных документов (прошнурован, пронумерован и указано количест-во листов, подпись руководителя, регистрация в момент выписки ордера);
      – кассовая книга (прошнурована, пронумерована, подписи, печать, есть ли исправления);
      – журнал ордер №1 и ведомость №1 (правильность отражения хозяйственных операций).
      Расчет лимита остатка денег в кассе:
      Лимит остатка денег в кассе – предельное значение количества денег в кассе, зависит от среднедневного поступления денег в кассу.
      Поступление денег за 3 мес. (квартал) – 50000 руб.
      Количество рабочих дней кассы за 3 мес. (квартал) – 50 дней.
      Среднедневное поступление 50000 руб. / 50дн. = 1000 руб.
      Испрашиваемый лимит у банка – 2000 руб.
      Установленный лимит – 1200–1500 руб.
      Изменение в пользу увеличения лимита остатка денег в кассе:
      разбиваем 50000 руб. за квартал по месяцам:
      за 1 мес. – 10000 руб.;
      за 2 мес. – 20000 руб.;
      за 3 мес. – 20000 руб. при 15 днях работы кассы лимит = 1300 руб.
      и доказываем управляющему банка, что нужно не 1000 руб., а 1500 руб. т.к. среднедневное поступление де-нег 1300 руб.
      Превышать лимит можно в течение 3 дней, включая день получения денежных средств, при выдаче зара-ботной платы.
      Предельный размер расчета наличными деньгами в РФ (Постановление ЦБ РФ за 1997) 10000 руб. по одной сделке в день с юридическим лицом, для потребкооперации – 15000 руб.
      Штрафная санкция рассчитывается так – если выплачена наличными деньгами юридическому лицу сумма, превышающая предельный размер расчета наличными деньгами, то штраф составит двойной размер сум-мы сделки: 10200 * 2 = 20400 руб.

[Начало]   Стр. <<    2    >>   [Конец]

на главную | все темы | эта тема